아래는 SEP IRA (Simplified Employee Pension Plan) — 흔히 “SEP 플랜”이라 불리는
자영업자·소규모 사업주용 은퇴연금 제도에 대한 완전 해설입니다.
SEP IRA란?
SEP IRA (Simplified Employee Pension Individual Retirement Arrangement)
= 자영업자(Self-employed) 또는 소규모 비즈니스(직원 0~10명 수준)를 위한
세금 공제 가능한 은퇴 저축 플랜입니다.
간단히 말해 👉
“사업체가 직원(또는 본인)을 위해 세전으로 은퇴 계좌에 납입하는 제도.”
핵심 개념 요약
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 대상자 | 개인사업자, 프리랜서, 파트너십, S-corp, C-corp 등 대부분의 자영업자 |
| 납입자 | 고용주(=자신 포함)만 가능 — 직원은 직접 납입 불가 |
| 계좌 유형 | 개인별 IRA 계좌 형태 (Traditional IRA와 유사) |
| 세금 혜택 | 납입금은 전액 세전 소득 공제, 인출 시 과세 |
| 운용방식 | 개별 IRA 형태로, 투자 옵션 자유 (주식·펀드·ETF 등) |
기여(납입) 한도 (2025 기준)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 최대 기여 한도 | 보수의 25% 또는 $69,000 중 낮은 금액 |
| 자영업자(sole proprietor) | 실질적으로 순소득의 약 20%까지 납입 가능 (IRS 계산 방식 때문) |
| Catch-up (50세 이상 추가납입) | ❌ 없음 (SEP IRA는 추가납입 불가) |
🧮 예시:
-
순소득 $100,000 → 납입 가능 금액 약 $20,000
-
순소득 $300,000 → 납입 가능 금액 $69,000 (상한 도달)
세금 혜택 구조
| 시점 | 세금 처리 |
|---|---|
| 납입 시 | 전액 세전 공제 (소득세 절감) |
| 계좌 내 운용 중 | 수익에 대해 과세 없음 (세금 이연) |
| 은퇴 후 인출 시 | 일반 소득세율로 과세 |
| 조기 인출(59½세 이전) | 10% 페널티 + 과세 발생 (일반 IRA와 동일) |
직원 고용 시 의무 규정
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 공평 납입 원칙 | 고용주(본인)에게 납입하면, 모든 적격 직원에게도 동일 비율로 납입해야 함 |
| 직원 자격 요건 (IRS 기준) | – 21세 이상 – 최근 5년 중 3년 이상 근무 – 연간 $750 이상 소득 (2025년 기준) |
| 납입 비율 예시 | 본인에게 보수의 15% 납입 시 → 직원 모두에게도 15% 동일 비율 납입해야 함 |
⚠️ 직원이 많으면 비용이 급증할 수 있음
→ 따라서 SEP IRA는 보통 직원 수가 적은 자영업자나 1인 기업에 적합합니다.
설정 및 납입 기한
| 구분 | 마감 기한 |
|---|---|
| 계획 설정 시점 | 세금 보고 마감일(연장 포함)까지 가능 |
| 납입 기한 | 동일하게 세금 보고일(연장 포함)까지 가능 |
✅ 예:
2025년 소득에 대한 SEP 납입은 2026년 10월 15일(연장 신고 시) 까지도 가능!
투자 운용
SEP IRA는 일반 IRA처럼 개인이 직접 투자 결정 가능:
-
주식, 채권, ETF, 인덱스 펀드 등
-
자기주도형(Self-directed) 계좌 가능
-
단, Roth(세후형) 옵션은 없음
인출 규정 (Traditional IRA 동일)
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 59½세 이전 인출 시 | 10% 페널티 + 소득세 |
| 59½세 이후 인출 시 | 일반 소득세 부과 |
| RMD(Required Minimum Distribution) | 73세부터 의무 인출 시작 (Traditional IRA 동일) |
SEP IRA vs Solo 401(k) 비교 요약
| 항목 | SEP IRA | Solo 401(k) |
|---|---|---|
| 설정 난이도 | 매우 간단 | 약간 복잡 (IRS 양식 필요) |
| 납입 한도 | $69,000 (보수 25%) | $69,000 + $7,500(50세 이상 추가) 가능 |
| Roth 옵션 | ❌ 없음 | ✅ 있음 |
| 대출 기능 | ❌ 없음 | ✅ 가능 (최대 $50,000) |
| 직원 추가 시 | 모든 직원에 동일 비율 납입해야 함 | 직원 고용 시 Solo 401(k) 유지 불가 |
| 세금 보고 | 별도 보고 불필요 (개인 세금보고에 포함) | 일정 자산 초과 시 Form 5500 필요 |
| 적합 대상 | 단독 자영업자 또는 소규모 비즈니스 | 1인 기업(직원 없음), 높은 저축률 목표자 |
절세 예시
| 시나리오 | SEP IRA 사용 전 | SEP IRA 사용 후 |
|---|---|---|
| 연소득 | $150,000 | $150,000 |
| SEP 납입 | $0 | $30,000 (20%) |
| 과세소득 | $150,000 | $120,000 |
| 절세 효과 | — | 약 $8,000~$10,000 절세 가능 |
정리 요약
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 제도명 | Simplified Employee Pension (SEP) IRA |
| 대상 | 자영업자, 프리랜서, 소규모 사업주 |
| 세금 혜택 | 납입 시 소득세 공제, 운용 중 세금 이연 |
| 납입 한도 | 보수의 25% 또는 $69,000 (2025) |
| 직원 포함 여부 | 동일 비율 납입 의무 |
| RMD | 있음 (73세부터) |
| Roth 버전 | 없음 |
| 적합 대상 | 1인 비즈니스, 고소득 자영업자, 단독 컨설턴트 |
