College Plan 529

미국의 529 Plan(College Plan 529) 제도에 대해 상세히 정리해드리겠습니다. 주요 개념, 유형, 자격요건, 혜택, 유의사항 등을 포함해 설명하겠습니다.

529 플랜은 미국 연방 조세 코드의 제 529조(Section 529) 규정에 따라 만들어진, 교육비 저축을 위한 세제혜택 계좌입니다.
주(State) 또는 주정부 기관이 후원하고, 학부모나 학생을 위해 저축 및 투자할 수 있는 계좌입니다.
목적은 : 대학 등 고등교육(Stage Post-secondary) 비용을 미리 준비하고, 학자금 대출에 대한 부담을 줄이며, 교육 투자 기회를 확대하는 데 있습니다.

529 플랜은 크게 두 가지 유형이 있습니다.

유형명	설명
저축형(College Savings Plan)	투자계좌 형태로, 기부금(Contributions)을 투자하고 운용 수익이 발생합니다. 이후 적격 교육비용(qualified education expenses)으로 출금 시 세금혜택이 있습니다.
선불형(Prepaid Tuition Plan)	특정 주 또는 교육기관이 미래의 수업료(tuition)를 현재의 금액으로 사전 구매하는 형태. 즉 “미래 수업료를 지금 잠금(lock in)”하는 방식.

세제 혜택
- 기부금이 투자되어 자산이 증가하는 동안 연방소득세(federal income tax)가 이연(deferred) 됩니다.
- 적격 교육비용으로 사용되는 출금(withdrawal)의 경우 연방소득세는 면제(tax-free) 됩니다. 일부 주 주정부도 주세(state tax)를 면제해 주는 경우가 많습니다.
유연성
- 대부분의 주(States)가 529 플랜을 운영하며, 가입자는 자신의 거주 주 외의 플랜에 가입할 수도 있습니다. 거주 주 플랜이 주정부 인센티브(state tax deduction/credit)를 주는 경우가 많으므로 비교가 필요합니다.
- 교육비용 범위가 점점 확대되고 있으며, 최근에는 직업훈련(apprenticeship), 등록금 외 제비용(books, computers), 일부 주택·기숙비용(room & board) 등까지 허용되는 항목이 늘어나고 있습니다. Investopedia+1
소유 및 수혜자(beneficiary) 구조
- 계좌 소유자(account owner)는 일반적으로 학부모 또는 친척(조부모 등)이 될 수 있으며, 수혜자(beneficiary)는 나이·소득 제한 없이 지정할 수 있습니다.
기부·증여(Gift) 및 상속(Estate) 계획
- 529 플랜에 기부한 금액은 증여세(gift tax)의 규정 대상이 될 수 있지만, 일정 금액 이내일 경우 증여세 면제 가능성이 있습니다. 또한 플랜 자산은 일부 주에서 상속 재산(estate) 계산 시 유리하게 취급될 수 있습니다.

가입 자격은 소득제한이 없으며, 미국 시민 또는 영주권자가 대상인 경우가 일반적입니다.
수혜자는 사회보장번호(Social Security Number) 또는 세금식별번호(Tax ID)가 있는 사람이면 연령·학년 제한 없이 지정 가능.
적격 교육비용(qualified educational expenses)의 예:
- 대학 및 대학원 등록금(tuition & fees), 교과서(books), 컴퓨터 등 일부 기술장비(computer) 및 숙식비(room & board) 조건부 포함.
- 일부 주에서는 K-12 사립학교(private) 수업료까지도 포함됨.
- 최신 법령 변경으로 전문 자격증(credentialing programs) 및 직업훈련 비용도 포함되는 경우가 있습니다.

기부금 자체는 연방소득세 공제(federal income tax deduction)가 되지 않는 경우가 많으나, 거주 주에서 주세 공제 또는 크레딧(state tax deduction/credit)을 제공하는 경우가 있으므로 확인 필수입니다. Saving for College
플랜에 투자된 자산은 주식·펀드 등을 통한 운용이기 때문에 원금이 보장되지 않습니다. 투자 손실 가능성도 존재합니다.
플랜 자금이 적격 교육비용이 아닌 다른 용도로 사용되면, 수익(earnings) 부분에 대해 연방소득세 및 10% 벌금(penalty)가 붙을 수 있습니다.
거주 주가 아닌 타 주 플랜을 선택하는 경우 **주정부 혜택(state incentives)**이나 수수료(fee) 구조 등이 다를 수 있으므로 비교가 중요합니다.